贸易公司出口退税计算方法

假设某产品出厂价117元含税（17%增值税），退税率为15%，即退税15元，您的保证对外报价应为（117 -15)/8.27(外汇汇率)=12.33USD

当你收到12.33USD的外汇支付（假设没有损失），换算成人民币102，加上退税15=117，你没有损失。

也可以说你的兑换成本应该是117/12.33=9.486

院长的算法很粗略。有时误差比较大。

第二部分：出口报价和成本核算

(一）出口价格构成

国际贸易中的价格主要由成本、费用和利润三部分组成。

1。费用

成本是整个价格的核心。是出口企业或外贸单位出口其产品进行生产、加工或采购所发生的生产成本、加工或采购成本，我们称之为含税成本。

2。费用、收费

出口报价中的费用主要包括国内费用和国外费用。其中，国内费用主要包括：包装费、仓储费、国内运输费、认证费、口岸费、商检报送费、税金、采购利息、经营管理费、银行手续费等；涉外费用包括出口运费、出口保险费、佣金等。

3。预期利润

(三)出口报价核算要点

1。成本核算

一般来说，我们持有的成本是采购成本或含税成本，即含增值税。但是，为了降低出口商品的成本，增强其产品在国际市场上的竞争力，许多国家往往采取退还全部或部分出口商品增值税的做法。在实行出口退税制度的情况下，在计算出口商品的价格时，应按照出口退税率扣除采购成本中含税的税金部分，得出实际采购成本。

因为：

实际购买成本=含税成本-退税收入

退税收入=含税成本/(1+增值税率)X出口退税率

由此得出实际购买成本的公式：

实际采购成本=含税成本*[1-出口退税率/(1+增值税率)]

例如：每件产品的采购成本为28元，含17%的增值税。如果产品出口退税13%，那么每件产品的实际采购成本=含税成本[1-出口退税率/(1+增值税率)]=28[1-13%(1 +17%)]=24.89元/台。

2。货运会计

一般情况下，运费是按个人计算的

=运费÷[（集装箱体积÷每个大箱的体积）×箱数]

3.保险费会计

保险费=保险金额×保险费率

保险金额=CIF价格X（1+保险加价率）

CIF报价=CNF/[1-(1+保险费率)X保险费率]

4.在出口报价中，有时交易对手会要求包含佣金。这称为含佣金价格。

含佣金价格=净价/(1-佣金价格)

5.预期利润核算

利润是出口价格的三个组成部分之一，出口价格包括利润的大小由出口企业决定。

的。利润的确定可以用一定的金额来表示，也可以用利润的百分比来表示。使用利润率

表达时要注意电脑的底座。您可以以一定的成本作为计算利润的基础，也可以以销售价格作为计算利润的基础。例如：

出口一种商品，生产成本为185元/件。导出成本为 13.5。如果公司利润为10%，公司将对外报FOB价格，并尝试分别根据生产成本、出口成本和FOB出口价格计算利润金额。

按生产成本计算的利润为：

185X10%=18.5

按出口成本计算的利润为：

(185+13.5)X10%=19.85

以FOB出口价格计算的利润额为：

(185+13.5)/(1-10%)-(185+13.5)=22.06

6.FOB、CFR、CIF报价计算

FOB报价=（实际采购成本+各项国内费用之和）/（1-预期利润率）

CFR(CNF)报价=（实际采购成本+国内各项费用之和+国外运费）/（1-预期利润率）

CIF报价=（实际采购成本+国内各项费用之和+国外运费）/[1-预期利润率-（1+保险加价率）X保险费率]

练习部分：

运营分析

1。根据以下数据计算出口报价

操作材料

新良公司拟向开普敦出口一批不锈钢厨具。三个产品编号中的每一个都包装在一个 20 英尺的集装箱中。

货号包装尺寸长尺寸宽尺寸高度采购成本

3SA1012RG2套/盒 5632.5 RMB 49180

3SA1013 2套/盒 RMB 61.530.574144

3SA1004 8套/盒 63 35.525 RMB 55

上海到开普敦，20尺整箱海运2200美元，增值税率17%，退税率9%。所有风险加上 10% 加上战争风险分别为 0.8% 和 0.2%。该批货物20尺集装箱国内运费2000元；出口商检费100元；报关费150元；港区及港杂费600元；如果公司预计利润率为交易价值的 6%，则增加客户要求的 3% 佣金。请报 3 个货号的 CIF3capetown 价格。

$1=8.27 元人民币。

一、一个集装箱可以装多少三种货物。

3SA1012RG 25/(56*32.5*49) =280(盒)

3SA1013 25/(61.5*30.5*74) = 180(框)

3SA1004 25/(63*35.5*25) = 447(框)

二、 实际购物成本

SA1012RG=166.1538

SA1013=132.9231

SA1004=50.7692

三、国内费用

国内每套成本

SA1012RG=(2000+100+150+280*2*2+600+1800)/280*2=RMB10.3036

SA1013=(2000+100+150+180*2*2+600+1800)/180*2=14.9167

SA1004=(2000+100+150+447*2*2+600+1800)/447*8=2.5503

四、海运

每套海运

SA1012RG=2200/280*2=美元3.9286

SA1013=2200/180*2=6.1111

SA1004=2200/447*8=0.6152

五、 高级版

保险 = 报价 X10%

六、佣金

佣金=报价 X3%

七、CIF 报价

每日集的CIF报价

SA1012RG=[(166.1538+10.3036)/8.27+3.9286]/[1-3%-6 %-(1+10%)1%]=$28.09

SA1013=[(132.9231+13.9167)/8.27+6.111]/[1-3%-6 %-(1+10%)1%]=$26.68

SA1004=[(50.7692+1.5503)/8.27+0.6165]/[1-3%-6% -(1+10%)1%]=$7.73

如何引用

外部报价离不开对价格条款的理解。同一种产品，FOB价格和CNF价格不同。由于价格条款下的所有出口价格均以FOB条件下的价格为准，以下以FOB（离岸价）条件下的报价为例说明我们应该如何计算外部报价。

1.外贸公司或其他采购成品的贸易公司。外贸公司是指纯贸易的公司。其特点是成品的采购和对外销售。一般要求国内供应商提供增值税发票和出口专用付款单，用于证明该批货物为出口。这样外贸公司就可以办理退税手续了。由于现阶段我国的退税都是退给外贸公司的，所以国内供应商（厂）的报价都是税后价格。这里还有一个概念，就是外汇成本，是指每兑换1单位外汇所使用的人民币成本，是衡量价格利润高低的重要参数。例如：你的售价是USD2.10，你的获取成本是RMB17.8，那么兑换成本（不考虑其他费用）为：兑换成本（x）=人民币成本（A )/外汇收入(B)=17.8/2.10=8.5 我们不考虑具体的兑换成本（如x =8.5）接下来，我们的盈利水平是多少，我们来看看如何保证不亏本，也就是说，我们要在一个临界兑换成本（x'）处计算，兑换成本更高比这个x'，我们会赔钱，否则，我们会盈利。计算这个x'的最好方法是从最简单的概念开始：利润=收入-成本当x=x'时，利润=0，即：收入=成本收入=结汇金额+退税成本=货款+手续费是收汇金额+退税=货款+手续费为了更清楚，我们设置货款=A1，手续费= A2，退税率y，收到的外汇金额= B（以下假设 USD ），则退税 = A1* y /117，另外，我们不考虑各种成本，即 A2 = 0，则上式变为：（假设美元售价为8.2646） 8.2646B+A1*y / 117=A1，那么x'是什么，根据上面的概念，x' = A1 / B，就是不难计算 x' = A1 / B = 8.2646 / (1 - y / 117)对于退税是15%货币合约的利润怎么计算，x' = 8.2646 / (1 - 15 / 117) = 9.480，也就是说，对于出厂价为9.48的产品，如果你的外商FOB价格低于美元1.@ >00，那你就亏钱了，而且必须高于USD1.00，你就可以赚钱了。

我们一般用美元能赚多少人民币来衡量一个价格的盈利水平1.00。比如刚才9.48的产品，如果退税15%，报价是USD1.30，那么x = 7.292，我们可以说这个报价可以赚人民币x' - x = 9.480 - 7.292 = 2.188.一块钱可以赚2.188人民币！

只是一个例子，成本尚未计算！费用包括：直接费用（费用可按每批货计算）报关费（100-300元/20'）内陆运费（0-10000元）包装费（约1000/20'）收汇费（如信用证银行手续费和不符点手续费 USD0-300/票） 商检费（0.货件金额的125%） 代理费（约1%） 快递费（如寄提单）给客户等文件）退税、利息、间接费用（不能按每次出货计算的费用）办公费用（租金、员工工资、展览费用、水电、福利、差旅等）2.生产型企业 生产型出口企业“免、抵、退”政策，自营出口不存在退税问题，因此x'全是8.2646，如厂价1 2.00，对外FOB报价为USD1.66，x = 7.23，一美元可赚8.26 - 7.23 = 1. @>03 元。

3.其他价格条款下的报价

常见的价格条款是 CNF 和 CIF。就是在FOB的基础上加上运费和保险费。

1.固定价格 这是国际贸易中最常用的定价方法。价格条款中至少应有以下四个方面：(1)价格的数量单位，如“每公吨”；(2)单价，如“100”；( 3)价格的货币，如“美元”；（4)贸易术语如“FOB广州”；（5)其他约定。

2.不固定价格

(1)暂无报价

1）在发货或发货时根据国际市场行情重新确定价格； 2)X年X月美元某地某地相关商品交易收盘价加（或减）X； (2)暂定价格1)滑动价格：P=P0*F(X) 其中P为交割价格；P0为合同确定的基本价格；F(X)为合同确定的价格运费计算功能。

2)谈判价格：合同中可以规定价格的谈判条款，但如果谈判不成功，必须明确使用什么价格。

看到有朋友对如何做外部引用有一些疑问，我回复如下。

以海运为例，报FOB价格。

商品价值117元，含增值税17元，假设退税（13%），

既然出口可以退，那么你的成本可以计算为100元，假设这100元包含你的正常利润。

那么你的报价是 100/8.26=12.$1。

但是这个价格是要加的，口岸杂费，报关费，商检费，熏蒸费，进出口代理费，短途运输费，如果调箱，调箱费添加。有的外贸公司预付款，但扣除利息费用。

所以说 117 元 12.$1 是不够的。计算完所有费用后，必须进行综合报价。

为什么工厂的价格和外贸一样，工厂的利润却很低！某10000件的订单，10000美元，1美元一件，找外贸做80000元，开票并支付5440元，拖柜分摊1500元。实际支付6940，你得到73060；税6256，拖柜费3000，实际支出9256，得到82744。此时厂主强调支出，9256和6940的对比，并强调业务员的工资是千元，样品费，发订单费、电话费、传真费等费用，而且单不强调92000和80000、82744和73060。为什么？获得最大的利润！

其实工厂报0.$89/件，$8900，9.2结汇，81880减5567.84税，3000拖柜费，实际剩余7331< @2.16，减200元寄账单，否则和外贸差不多：73112.16。看价格：0.89 vs 1.00！多低啊！其实税只有6.8个，17个算傻子掩盖利润！

此外，外贸公司得到当地政府和相关行业的补贴。我的产品有15%的退税，还有公司代理结汇9.3，有的9.5甚至9.7。我很困惑。偶尔得到它。广交会展位价差仅10万元。用来补差价的：50万美元的退税，N%的出口优惠，高退税的商品等等，亲，他们很专业！

因此，在中国，价格总是有空间的。我曾经给客户报价，成本披露，一件一件，一件一件，计算，最后加上5%的利润，实际利润是20%到15%。这么大的空间！

外贸公司的价格很大程度上是悬崖边上的工厂的价格货币合约的利润怎么计算，可以退三五步，但俗话说：兔子着急咬。所以不要强求。在商业中，每个人都赚钱。这是商业成功的原则。商人想为自己赚到最多的钱。这是商人的现实原则。